Налоговые споры считаются одними из самых трудных в практике юристов. При этом предпринимательская деятельность без них не обходится. Вопросы, требующие судебного вмешательства, расширяются и усложняются, а суммы увеличиваются. Обеспечение налоговой безопасности бизнеса зависит от правильности и своевременности оценки рисков, умения отстоять свою позицию в суде. Учитывая, что ставится на кон в современных налоговых спорах, проигрыш может послужить первым сигналом банкротства. Юридическая фирма «Нечаев и Партнеры» поможет не допустить разбирательств с налоговыми органами, а в случае их неизбежности – минимизировать риски, снизить суммы доначислений, разработать стратегию, грамотно выстроить аргументы для защиты, восстановить нарушенные права и интересы. Без опыта и постоянного погружения в процесс сложно сориентироваться в регулярных изменениях законодательства. Профессиональная поддержка служит залогом надежного правового положения.
Налоговые споры являются разновидностью экономических правовых конфликтов. Они возникают между налогоплательщиками и фискальным органом. Характерных особенностей три. Первая – предмет разбирательства. Это совокупность прав и обязанностей, основой которых является начисление и уплата обязательных сборов и налогов. Вторая – участники. С одной стороны это налоговый, а в редких случаях и таможенный орган, с другой – юридические, физические лица или индивидуальные предприниматели в статусе налогоплательщиков. Третья – неравное положение участников спора, что порождает строго определенные законом требования на досудебной и судебной стадии. То есть сталкиваются противоречащие точки зрения по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов, а также по сопутствующим вопросам, которые рассматриваются в соответствии с законом. Налоговые споры являются арбитражными для юридических лиц и рассматриваются в рамках арбитражного производства. Учитывая многоаспектность, важно правильно определить их категорию и подведомственность. Это задача юристов.
На практике субъект хозяйствования чаще всего нуждается в юридическом сопровождении и помощи, когда:
Спорными считаются вопросы, связанные с постановкой на учет иностранных компаний. Сложности вызывает правоприменение по налогам на имущество, налогообложению в рамках инвестиционной деятельности и международных правоотношений, налоговому аудиту. Учитывая постоянные изменения законодательства, штатный юрист не в силах охватить такой объем. Поэтому аутсорсинг становится удобным способом решения проблемы.
Фактические основания налоговых споров
Налоговики чаще всего подают иски, связанные с взысканиями обязательных платежей и санкций. Статистика показывает, что только треть из них удовлетворяется. Предприниматели инициируют налоговые споры в большинстве случаев по оспариванию ненормативных актов, незаконным действиям инспекторов и неправильному начислению налогов. Процент удовлетворения таких требований гораздо выше – примерно две трети. Фактические основания ограничиваются двумя пунктами: неправомерными действиями или бездействием налоговиков. Причем сами фискалы опровергают такую информацию, поэтому налогоплательщикам, отстаивающим свои права, важно аргументировать их нарушение. Учитывая объем налогового законодательства, без помощи юриста в этой области справиться сложно. Профессиональная правовая поддержка Юридической фирмы «Нечаев и Партнеры» позволит грамотно выстроить линию представительства, уместно объединить фактические и юридические основания, использовать все механизмы быстрого урегулирования налогового конфликта с минимальными рисками.
Законодатель позволяет урегулировать правовые конфликты с фискальным органом двумя вариантами: в суде или без обращения в него. Так, существует внесудебная и судебная форма. В первом случае подразумевается направление жалобы на действия и бездействия сотрудников вышестоящему руководству. Во втором случае подразумевается арбитражный процесс. Судебная форма может и не наступить, если удалось договориться мирными методами, путем возражения и апелляции в налоговый орган. Однако без попыток досудебного урегулирования сразу обращаться в суд нельзя. Такое правило действует с 2016 года и призвано уменьшить нагрузку на правосудие. Для истца это возможность сэкономить средства и время. Независимо от процессуальной формы налоговые споры отличаются сложностью и многоаспектностью. Именно поэтому своевременное привлечение квалифицированного юриста – это грамотный подход к созданию надежного правового и финансового положения.
Досудебное урегулирование
Решение правового конфликта вне суда возможно путем обращения в налоговый орган. Составляется заявление, в котором необходимо детально изложить, какой вопрос требует разбирательства и какое решение требуется пересмотреть. Досудебное урегулирование осуществляется двумя способами. Первый – возражение на акты, утвержденные налоговым органом. Заявление подается в эту же структуру. Для этого отводится срок в один месяц с момента, когда был вручен акт. Итогом рассмотрения может стать назначение дополнительных мероприятий контроля, снятие налоговиками своих претензий или отказ в принятии возражения. Второй – апелляция, которая подается в вышестоящий орган в случае, если предшествующий этап не дал результата. Таким органом является Управление ФНС по региону. Документ подается в течение 30 дней. Общий срок обжалования – не более года. При обеих формах содержание документа одинаковое. В рассмотрении жалобы может быть отказано. Это весомое основание для обращения в суд и искового производства.
Содержание возражения
Грамотность и уместность изложения доводов в жалобе и апелляции во многом предопределяют успех досудебного урегулирования налоговых споров. Требования к содержанию одинаковые. Обязательные пункты:
К обращению прилагаются документы, которые служат обоснованием претензии жалобщика. Если в деле участвует представитель, прилагается документ в подтверждение его полномочий. Услуга сопровождения под ключ от Юридической фирмы «Нечаев и Партнеры» включает составление, подготовку, направление всего пакета документов, получение ответа и представительство.
Преимущества досудебного урегулирования споров
Налоговые споры обязательно проходят досудебный порядок урегулирования Исключение составляет только обжалование решений Федеральной налоговой службы. Поскольку выше в иерархичной фискальной структуре никого нет, можно обратиться сразу в суд. Мирное решение вопроса позволяет сэкономить время. Ответ по существу выносится в течение 30 дней, в отличие от судебного разбирательства в несколько месяцев. Также экономится время на исполнение итогового решения. Формализм и бюрократия сводятся к минимуму, экономятся средства на государственную пошлину и ведение дела в суде. При этом механизм досудебного урегулирования имеет недостаток. Налоговые структуры проводят единую политику, и часто вышестоящие органы одобряют решения подведомственных исполнителей. В этом проявляется важность грамотного юридического сопровождения. Жалоба должна быть составлена так, чтоб не оставалось сомнений в правоте заявителя. В этом помогут опыт и квалификация юристов Юридической фирмы «Нечаев и Партнеры».
Судебное урегулирование
Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель может инициировать разбирательство в арбитражном суде, если налоговые споры не удалось урегулировать во внесудебном порядке. То есть если жалоба не была рассмотрена налоговым органом или пришел отказ в удовлетворении требований. Максимальный срок подачи искового заявления – три месяца с момента, когда получен ответ по жалобе. Форма подачи печатная или электронная. Копии всегда направляются в налоговую службу. Срок арбитражного производства по таким спорам – три месяца. Если ситуация сложная, он может быть продлен до полугода. Если заявление в суд подал налоговый орган и предмет разбирательства касается сумм налога и штрафных санкций во исполнение решения, при этом будет выяснено, что в налоговом органе на рассмотрении находится жалоба по этому основанию, судебное разбирательство приостанавливается на срок, в течение которого указанная жалоба должна быть рассмотрена.
Содержание искового заявления
Иск будет принят к рассмотрению арбитражным судом, если отражены такие сведения:
Аргументы, изложенные в исковом заявлении, подкрепляются приложениями. В их числе правоустанавливающая документация на компанию, квитанция об уплате государственной пошлины, копия оспариваемого решения, подтверждение принятия нерассмотренной жалобы, копия доверенности представителя и все документы, на которые истец ссылается в описательной части. Кроме того, налоговые споры обязательно предполагают досудебное урегулирование. В приложении должно быть подтверждение попытки внесудебного решения вопроса.
В налоговом праве применяются повышенные стандарты доказывания. Это значит, что каждый предъявленный факт должен быть аргументирован. Если оспаривается действие инспектора, собрать доказательства легче, поскольку по каждой налоговой операции проводится документальное оформление. Это требования о предоставлении документов, официальные решения о проведении выездных проверок, приостановлении операций по банковским счетам, отказе в возврате переплаты, привлечении к ответственности. К доказательствам относятся также постановления о выемке документов, требования по выплате налогов и сборов. Такое фактическое основание как бездействие налоговика доказывается сложнее, поскольку следы нарушений не зафиксированы, если нет письменных отписок на законные требования налогоплательщика. На этапе сбора доказательств важно объективно и профессионально оценить ситуацию, риски и перспективы, которые влекут конкретные налоговые споры. Специализирующийся юрист даст четкий ответ, есть ли реальные нарушения со стороны фискального органа и насколько целесообразно инициировать разбирательство.
Мы подберем для Вас оптимальный вариант решения Вашего вопроса.
Мы всегда рады ответить на любые Ваши вопросы
Благодарим за обращение. Ваша заявка принята
Наш специалист свяжется с Вами в течение рабочего дняБлагодарим за обращение.
На указанный Вами электронный адрес отправлена инструкция.Находится в стадии разработки
